آخر تحديث: ٣٠ أبريل ٢٠٢٦
الإجابة المختصرة: يمكن لتركيا أن تفرض ضرائب على الدخل الأجنبي عندما يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا فيها. أما غير المقيمين فيخضعون عمومًا للضريبة على الدخل والأرباح المُحصَّلة في تركيا فقط. ولا يزال إعفاء الـ٢٠ عامًا المقترح للدخل من المصادر الأجنبية مقترحًا قيد التطور، وليس قاعدة يمكن الاعتماد عليها قبل إقرار التشريع النهائي.
أبرز النقاط
- يخضع المقيمون الضريبيون في تركيا عمومًا للضريبة على الدخل العالمي.
- يخضع غير المقيمين عمومًا للضريبة على الدخل من المصادر التركية فقط.
- يحتاج الراتب الأجنبي وتوزيعات الأرباح والفوائد والمعاشات والدخل المستقل والأرباح الرأسمالية إلى تحليل لكل مصدر على حدة.
- يمكن لاتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي والائتمانات الضريبية الأجنبية أن تحدّ من الازدواج الضريبي، لكنها لا تزيل بمفردها أسئلة الإقرار الضريبي.
- النشاط المستقل أو التجاري الذي يُمارَس ماديًا في تركيا قد يكون أكثر تعقيدًا من حساب مصرفي أجنبي يستقبل توزيعات أرباح أجنبية.
- ينبغي التعامل مع إعفاء الـ٢٠ عامًا المُعلَن للدخل الأجنبي باعتباره مقترحًا إلى أن يُؤكَّد في الجريدة الرسمية وفي توجيهات <ltr>GİB</ltr>.
مقيم مقابل غير مقيم
| السؤال | إجابة المقيم | إجابة غير المقيم |
|---|---|---|
| الراتب الأجنبي | قد يخضع للضريبة في تركيا | عادةً خارج تركيا ما لم يكن مرتبطًا بعمل أو دفعة من مصدر تركي |
| توزيعات الأرباح الأجنبية | قد تخضع للضريبة وفق العتبات والائتمانات | عادةً خارج تركيا |
| دخل الإيجار التركي | خاضع للضريبة | خاضع للضريبة |
| دخل الإيجار الأجنبي | قد يخضع للضريبة | عادةً خارج تركيا |
| دخل العمل المستقل من عميل تركي | خاضع للضريبة | خاضع للضريبة إذا كان مصدره تركيا |
| المعاش الأجنبي | يستلزم مراجعة الاتفاقية والقانون المحلي | عادةً خارج تركيا ما لم يكن مصدره تركيا |
هذا الجدول خريطة تخطيط، لا موقفًا في الإقرار الضريبي. والوقائع الشخصية هي ما يحسم الإجابة.
ما الذي يُعدّ دخلًا أجنبيًا؟
عادةً ما يعني الدخل الأجنبي الدخل الذي مصدره خارج تركيا: توزيعات الأرباح الأجنبية، وفوائد الحسابات المصرفية الأجنبية، ودخل الإيجار الأجنبي، ودخل المعاش الأجنبي، والأرباح الرأسمالية الأجنبية، أو الأرباح من العمل أو النشاط التجاري خارج تركيا.
أصعب الحالات هي العمل عن بُعد والعمل المستقل. فإن كنت تعيش في تركيا وتؤدي خدماتك من تركيا، فكون عميلك أو صاحب عملك في الخارج لا يجعل الدخل غير ضارٍّ تلقائيًا. يفيد الملخص المهني لـ<ltr>PwC</ltr> بأن المقيمين يخضعون للضريبة على الراتب المكتسب عن عمل مؤدَّى في أي مكان من العالم، وأن الأرباح الناتجة عن مهن أو تجارات تُمارس داخل تركيا تخضع للضريبة سواء أكان الشخص مقيمًا أم لا.
الائتمانات الضريبية الأجنبية والاتفاقيات
يفيد ملخص <ltr>PwC</ltr> المهني لعام ٢٠٢٦ بأنه يجوز للمقيمين خصم الضرائب الأجنبية المُحتسبة على الدخل الأجنبي من ضريبة الدخل التركية، رهنًا بالإثبات والحدود. كما قد ينطبق الإعفاء بمقتضى الاتفاقية، غير أن لكل اتفاقية صياغتها الخاصة.
بالنسبة للمقيمين في الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو الاتحاد الأوروبي أو دول الخليج أو روسيا الذين ينتقلون إلى تركيا، فإن مسار العمل الصحيح هو:
١. تحديد ما إذا كانت تركيا تعاملك بوصفك مقيمًا. ٢. تحديد ما إذا كانت دولتك السابقة تعاملك أيضًا بوصفك مقيمًا. ٣. فحص معيار الترجيح في الاتفاقية المنطبقة. ٤. تصنيف كل مصدر دخل على أساس مصدره. ٥. فحص قواعد الإقرار والاستقطاع والائتمان الضريبي الأجنبي.
أمثلة
توزيعات أرباح أجنبية بعد الانتقال إلى إزمير
إذا أصبحتَ مقيمًا ضريبيًا في تركيا، فقد يلزم مراجعة توزيعات الأرباح الأجنبية وفق قواعد الإقرار التركية ومعالجة الائتمان الضريبي الأجنبي.
غير مقيم لديه إيجار في تركيا
إذا كنت تعيش في الخارج وتؤجر شقة في أنطاليا، فالإيجار التركي دخل من مصدر تركي. تنشر <ltr>GİB</ltr> توجيهات لدخل الإيجار لغير المقيمين، وتفيد بأن غير المقيمين لا يصرّحون بالدخل المتأتي من دول أجنبية في تركيا.
مستقل يدفع له عميل بريطاني
إذا كنت تؤدي العمل وأنت تعيش في تركيا، فإنك بحاجة إلى استشارة ضريبية وهجرة تركية. فالعميل الأجنبي والحساب المصرفي الأجنبي لا يُبقيان النشاط تلقائيًا خارج النطاق الضريبي التركي.
روابط داخلية
- ابدأ بـحاسبة الإقامة الضريبية.
- ثم استخدم مدقق ضريبة الدخل الأجنبي.
- اقرأ دليل الإعفاء المقترح: إعفاء تركيا المقترح من ضريبة الدخل الأجنبي لمدة ٢٠ عامًا.
- خطّط لتسلسل الإجراءات الإدارية مع قائمة التحقق للانتقال إلى تركيا.
المصادر والمنهجية
اعتُمدت المصادر الرسمية لهيكل القانون المحلي، فيما اعتُمدت الملخصات المهنية للشروحات الإنجليزية والفئات العملية.
- قاعدة بيانات التشريعات الرسمية، قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4
- ملف <ltr>PDF</ltr> الرسمي للتشريع، قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣: https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.4.193.pdf
- دليل <ltr>GİB</ltr> لدخل الإيجار لغير المقيمين، إرشادات إدارة الإيرادات الرسمية: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Ffileadmin%2Fbeyannamerehberi%2F2025%2F2025_darmukellefkirageliri.pdf
- مكتب الضرائب الرقمي، التقدم المحتمل لرقم ضريبي للأجانب: https://dijital.gib.gov.tr/foreigners/kimlikNoBasvuru
- <ltr>PwC Worldwide Tax Summaries</ltr>، ملخص مهني، ضريبة الدخل الشخصي: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/taxes-on-personal-income
- <ltr>PwC Worldwide Tax Summaries</ltr>، ملخص مهني، تحديد الدخل: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/income-determination
- <ltr>PwC Worldwide Tax Summaries</ltr>، ملخص مهني، الإعفاء الضريبي الأجنبي والاتفاقيات: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
الأسئلة الشائعة
هل تفرض تركيا ضرائب على كل دخل أجنبي لكل أجنبي؟
لا. تنطبق قاعدة الدخل العالمي الواسعة على المقيمين الضريبيين في تركيا. أما غير المقيمين فيخضعون عمومًا للضريبة على الدخل من المصادر التركية.
هل يجعل تحويل الأموال إلى مصرف تركي تلك الأموال خاضعة للضريبة؟
قد تثير التحويلات المصرفية أسئلة إبلاغ وإثبات، لكن خضوع الدخل للضريبة يبدأ من الإقامة والمصدر ونوع الدخل. استشِر مستشارًا قبل تحويل مبالغ كبيرة.
هل المعاشات خاضعة للضريبة؟
محتمل، تبعًا للإقامة وبنود الاتفاقية ونوع المعاش. لا تفترض أن المعاش الخاص ومعاش الدولة والراتب التقاعدي السنوي يُعامَلون المعاملة نفسها.
هل يحلّ إعفاء الـ٢٠ عامًا المقترح هذه المسألة؟
ليس بعد. هو مقترح مُعلن حتى ٣٠ أبريل ٢٠٢٦. ويلزم القانون النهائي والتوجيهات الرسمية قبل أن يعتمد عليه أحد.
إخلاء المسؤولية
هذه المقالة معلومات عامة فقط. وهي ليست استشارة ضريبية أو قانونية أو مالية أو متعلقة بالهجرة. تتوقف الضريبة العابرة للحدود على الوقائع الشخصية ونص الاتفاقية والتوجيهات الرسمية الراهنة.
بيانات SEO المقترحة
عنوان الميتا: هل تفرض تركيا ضرائب على الدخل الأجنبي؟ قواعد المقيمين وغير المقيمين
وصف الميتا: دليل مستند إلى المصادر يوضح متى تفرض تركيا ضرائب على الدخل الأجنبي، بما يشمل قواعد المقيمين وغير المقيمين والعمل عن بُعد وتوزيعات الأرباح والإيجارات ومسائل الاتفاقيات.
عنوان <ltr>OG</ltr>: هل تفرض تركيا ضرائب على الدخل الأجنبي؟
وصف <ltr>OG</ltr>: افهم قاعدة الدخل العالمي للمقيمين في تركيا وفرض الضريبة على المصادر التركية لغير المقيمين.
الكلمات المفتاحية المستهدفة: هل تفرض تركيا ضرائب على الدخل الأجنبي، ضريبة الدخل الأجنبي تركيا، الدخل العالمي تركيا، ضريبة غير المقيمين تركيا، الدخل الأجنبي للمغتربين تركيا