آخر تحديث: ٣٠ أبريل ٢٠٢٦
الإجابة المختصرة: تعامِل تركيا الفرد عمومًا باعتباره مقيمًا ضريبيًا إذا استقر في تركيا أو أقام فيها بشكل متواصل لأكثر من ستة أشهر خلال السنة الميلادية الواحدة. يُفرض على المقيمين الضريبيين ضرائب بوصفهم مكلفين كاملين، فيما يُفرض على غير المقيمين ضرائب على الدخل من المصادر التركية فقط في الأحوال العامة. والاستثناءات وقواعد الاتفاقيات الضريبية تكتسي أهمية.
أبرز النقاط
- تنبع القاعدة الأساسية من قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣: الأشخاص المستقرون في تركيا مكلفون كاملون.
- يُعامَل الأجانب الذين يقيمون في تركيا بشكل متواصل لأكثر من ستة أشهر في السنة الميلادية باعتبارهم مستقرين في تركيا في الأحوال العامة.
- لا تقطع الغيابات المؤقتة عادةً مدة الستة أشهر بمقتضى القانون.
- قد تُستثنى بعض الإقامات المؤقتة، بما فيها العمل المؤقت المحدد، أو الدراسة، أو العلاج، أو الراحة، أو السفر، حتى وإن تجاوزت الستة أشهر.
- يخضع المقيمون عمومًا للضريبة على الدخل العالمي؛ ويخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل من المصادر التركية.
- لا يُعدّ تصريح الإقامة (<ltr>ikamet</ltr>) مساويًا للإقامة الضريبية، لكنه دليل قوي ينبغي مراجعته على ضوء وقائع حالتك.
القاعدة العملية
بالنسبة لمعظم الأجانب، الاختبار العملي بسيط: احسب أيامك في تركيا خلال السنة الميلادية، ثم اسأل ما إذا كانت إقامتك متواصلة وما إذا كنت قد جعلت تركيا موطن استقرارك.
ينص التشريع الرسمي على أن الأشخاص الذين لديهم موطن في تركيا والأشخاص الذين يقيمون فيها بشكل متواصل لأكثر من ستة أشهر في سنة ميلادية واحدة يُعتبرون مستقرين في تركيا. لذلك كثيرًا ما يصف المغتربون القاعدة التركية بأنها قاعدة الـ١٨٣ يومًا أو الستة أشهر.
ليس هذا اختبارًا زمنيًا صرفًا. فالقانون يتضمن أيضًا استثناءات للأجانب الذين يبقون في تركيا لأسباب مؤقتة بعينها، كما يمكن لاتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي أن تغيّر النتيجة النهائية حين تطالب دولتان باعتبارك مقيمًا فيهما.
نطاق الضريبة: مقيم مقابل غير مقيم
| الحالة | النطاق الضريبي التركي | مثال شائع للمغترب |
|---|---|---|
| مقيم / مكلف كامل | الدخل من تركيا ومن الخارج | تنتقل إلى إسطنبول وتقيم فيها معظم العام مع احتفاظك باستثمارات أجنبية. |
| غير مقيم / مكلف محدود | الدخل من المصادر التركية فقط | تمتلك شقة للإيجار في أنطاليا لكنك تعيش في الخارج. |
| ذو إقامة ضريبية مزدوجة بمقتضى اتفاقية | يتوقف على معيار الترجيح في الاتفاقية | تقضي فترات طويلة في تركيا بينما تبقى أسرتك ومنزلك الدائم وصاحب عملك في الخارج. |
يصف ملخص <ltr>PwC</ltr> المهني لعام ٢٠٢٦ التقسيم العام نفسه: يخضع المقيمون للضريبة على الدخل العالمي، فيما يخضع غير المقيمين للضريبة على الدخل من المصادر التركية فقط.
أمثلة
عاملة عن بُعد في إسطنبول
تصل مايا إلى إسطنبول في ١ فبراير ٢٠٢٦ وتمكث حتى ديسمبر. تستأجر شقة وتعمل عن بُعد ولا تحتفظ بمنزل أقوى ارتباطًا في مكان آخر. ينبغي لها أن تفترض أن الإقامة الضريبية التركية احتمال جدّي وأن تستشير مستشارًا ضريبيًا تركيًا قبل موسم تقديم الإقرارات.
طالب في أنقرة
يأتي جون إلى أنقرة لبرنامج دراسي ويبقى أكثر من ستة أشهر. يُدرج قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣ الدراسة ضمن فئات الإقامة المؤقتة التي قد تُجنّب اعتباره مستقرًا لمجرد طول الإقامة. ولا يعني ذلك أن كل طالب لا تترتب عليه التزامات ضريبية تركية؛ فالدخل من المصادر التركية لا يزال يستوجب تحليلًا منفصلًا.
مالكة عقار في الخارج
تعيش سارة في ألمانيا لكنها تمتلك شقة في إزمير. تقضي ستة أسابيع في السنة في تركيا. لن تصبح مقيمة ضريبيًا في تركيا لمجرد امتلاكها عقارًا، غير أن دخل الإيجار التركي من الشقة قد يبقى خاضعًا للضريبة في تركيا بوصفه دخلًا من مصدر تركي.
أدوات داخلية للاستخدام
- قدّر مخاطر إحصاء أيامك باستخدام حاسبة الإقامة الضريبية.
- تحقق من تعرّضك لضريبة الدخل الأجنبي عبر مدقق ضريبة الدخل الأجنبي.
- قدّر تكاليف الهجرة باستخدام حاسبة تكلفة تصريح الإقامة.
- استخدم قائمة التحقق للانتقال إلى تركيا قبل اتخاذ قرارات حساسة من حيث التوقيت.
المصادر والمنهجية
يعطي هذا الدليل الأولوية للقانون الرسمي ولوثائق الهيئة الضريبية، ثم يستعين بالملخصات المهنية للسياق باللغة الإنجليزية.
- قاعدة بيانات التشريعات الرسمية، قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4
- ملف <ltr>PDF</ltr> الرسمي للتشريع، قانون ضريبة الدخل رقم ١٩٣: https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.4.193.pdf
- إدارة الإيرادات / <ltr>GİB</ltr>، دليل إيجار غير المقيمين، إرشادات السلطة الضريبية الرسمية: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Ffileadmin%2Fbeyannamerehberi%2F2025%2F2025_darmukellefkirageliri.pdf
- <ltr>PwC Worldwide Tax Summaries</ltr>، ملخص مهني، الإقامة الفردية في تركيا: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/residence
- <ltr>PwC Worldwide Tax Summaries</ltr>، ملخص مهني، ضريبة الدخل الشخصي في تركيا: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/taxes-on-personal-income
الأسئلة الشائعة
هل القاعدة في تركيا هي ١٨٣ يومًا بالضبط؟
يستخدم القانون عبارة «أكثر من ستة أشهر» في السنة الميلادية الواحدة، لا التعبير الإنجليزي «١٨٣ يومًا». في التطبيق العملي، يتعامل تخطيط المغتربين معها كحدّ خطر يبلغ ١٨٣ يومًا.
هل يجعلني تصريح الإقامة (<ltr>ikamet</ltr>) مقيمًا ضريبيًا تلقائيًا؟
لا. الإقامة بمعنى الهجرة والإقامة الضريبية مفهومان مختلفان. لكن تصريح الإقامة، وعقد الإيجار، وتسجيل العنوان، والوجود الفعلي الطويل، كلها أدلة قد تصبح ذات صلة.
هل تُحتسب الغيابات المؤقتة؟
ينص القانون على أن المغادرات المؤقتة لا تقطع مدة الإقامة. لا تفترض أن رحلة قصيرة خارج تركيا تعيد عداد الأيام إلى الصفر.
هل يمكن لاتفاقية تجاوز النتيجة المحلية؟
يمكن لاتفاقية تجنّب الازدواج الضريبي أن تحدد أي البلدين يحصل على وضع المقيم بمقتضى الاتفاقية حين تطالب الدولتان باعتبارك مقيمًا. لكنها لا تجعل عدّ الأيام عديم الأهمية.
إخلاء المسؤولية
هذه المقالة معلومات عامة، وليست استشارة ضريبية أو قانونية أو متعلقة بالهجرة أو مالية. تتوقف الإقامة الضريبية التركية على القانون والاتفاقيات والتواريخ والوقائع الشخصية. احصل على استشارة مهنية قبل الاعتماد عليها لقرار انتقال أو موقف إقرار ضريبي أو قرار استثماري.
بيانات SEO المقترحة
عنوان الميتا: قاعدة الإقامة الضريبية في تركيا للأجانب: دليل الـ١٨٣ يومًا
وصف الميتا: تعرّف على كيفية عمل قاعدة الإقامة الضريبية في تركيا للأجانب، بما في ذلك اختبار الستة أشهر، وفرض الضريبة على المقيم وغير المقيم، والاستثناءات، ومسائل الاتفاقيات الضريبية.
عنوان <ltr>OG</ltr>: قاعدة الإقامة الضريبية في تركيا للأجانب
وصف <ltr>OG</ltr>: دليل حذِر ومستند إلى المصادر حول قاعدة الإقامة الضريبية التركية للستة أشهر / الـ١٨٣ يومًا للمغتربين.
الكلمات المفتاحية المستهدفة: قاعدة الإقامة الضريبية تركيا، مقيم ضريبي تركيا، قاعدة ١٨٣ يومًا تركيا، الإقامة الضريبية للمغتربين تركيا، الإقامة الضريبية للأجانب تركيا