Последнее обновление: 30 апреля 2026
Краткий ответ: Турция, как правило, признаёт физическое лицо налоговым резидентом, если оно постоянно проживает в Турции или находится в Турции непрерывно более шести месяцев в течение календарного года. Налоговые резиденты облагаются налогом как полные налогоплательщики; нерезиденты облагаются, как правило, только на доход из турецких источников. Исключения и нормы соглашений об избежании двойного налогообложения имеют значение.
Ключевые тезисы
- Базовая норма заложена в Законе о подоходном налоге № 193: лица, постоянно проживающие в Турции, признаются полными налогоплательщиками.
- Иностранцы, непрерывно находящиеся в Турции более шести месяцев в календарном году, как правило, считаются постоянно проживающими.
- Временные отлучки обычно не прерывают шестимесячный период согласно закону.
- Некоторые временные пребывания, в частности связанные с временной работой, обучением, лечением, отдыхом или путешествием, могут не учитываться даже при сроке более шести месяцев.
- Резиденты, как правило, облагаются налогом на общемировой доход; нерезиденты — на доход из турецких источников.
- Вид на жительство — это не то же самое, что налоговое резидентство, но он является весомым свидетельством, которое нужно рассматривать в совокупности с фактами.
Практическое правило
Для большинства иностранцев рабочий тест прост: посчитайте количество дней в Турции в течение календарного года, затем оцените, является ли пребывание непрерывным и сделали ли вы Турцию своим постоянным местом жительства.
Официальное законодательство гласит, что лица, имеющие домициль в Турции, и лица, непрерывно находящиеся в Турции более шести месяцев в одном календарном году, считаются постоянно проживающими в Турции. Поэтому экспаты часто описывают турецкое правило как правило «183 дней» или «шести месяцев».
Это не чисто секундомерный тест. Закон также предусматривает исключения для иностранцев, которые остаются в Турции по определённым временным причинам, а соглашения об избежании двойного налогообложения могут изменить итоговый результат, если две страны одновременно признают вас своим резидентом.
Налоговый объём для резидентов и нерезидентов
| Статус | Объём турецкого налогообложения | Типичный пример экспата |
|---|---|---|
| Резидент / полный налогоплательщик | Доход из Турции и из-за рубежа | Вы переезжаете в Стамбул, живёте там большую часть года и сохраняете зарубежные инвестиции. |
| Нерезидент / ограниченный налогоплательщик | Только доход из турецких источников | Вы владеете арендной квартирой в Анталье, но проживаете за рубежом. |
| Двойной резидент по соглашению | Зависит от тай-брейкеров соглашения | Вы проводите длительные периоды в Турции, но ваша семья, постоянное жильё или работодатель остаются за рубежом. |
Профессиональный обзор PwC за 2026 год описывает то же общее разделение: резиденты облагаются налогом на общемировой доход, тогда как нерезиденты — только на доходы из турецких источников.
Примеры
Удалённый работник в Стамбуле
Мая прибывает в Стамбул 1 февраля 2026 года и остаётся до декабря. Она арендует квартиру, работает удалённо и не имеет более прочного «дома» в другом месте. Ей следует исходить из того, что турецкое налоговое резидентство — серьёзный риск, и проконсультироваться с турецким налоговым консультантом до начала декларационного периода.
Студент в Анкаре
Джон приезжает в Анкару на программу высшего образования и остаётся дольше шести месяцев. Закон о подоходном налоге № 193 относит обучение к категориям временного пребывания, при которых лицо может не считаться постоянно проживающим только из-за длительности пребывания. Это не означает, что у студента нет никаких обязательств перед турецким бюджетом; доход из турецких источников по-прежнему требует отдельного анализа.
Владелец недвижимости за рубежом
Сара живёт в Германии, но владеет квартирой в Измире. Она проводит в Турции по шесть недель в год. Маловероятно, что она станет налоговым резидентом Турции просто из-за владения недвижимостью, однако турецкий доход от аренды квартиры всё же может облагаться налогом в Турции как доход из турецкого источника.
Внутренние инструменты
- Оцените риск по количеству дней с помощью Калькулятора налогового резидентства.
- Проверьте экспозицию по иностранному доходу с помощью Чекера налога на иностранный доход.
- Спланируйте бюджет на иммиграционные расходы с помощью Калькулятора стоимости ВНЖ.
- Используйте Чек-лист переезда в Турцию перед шагами, чувствительными к датам.
Источники и методология
В этом гайде приоритет отдан официальному законодательству и материалам налоговых органов; профессиональные обзоры используются для англоязычного контекста.
- Официальная база законодательства, Закон о подоходном налоге № 193: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4
- Официальный PDF, Закон о подоходном налоге № 193: https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.4.193.pdf
- Налоговое управление / GİB, гид для нерезидентов по доходам от аренды (официальные разъяснения): https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Ffileadmin%2Fbeyannamerehberi%2F2025%2F2025_darmukellefkirageliri.pdf
- PwC Worldwide Tax Summaries, профессиональный обзор, налоговое резидентство физических лиц в Турции: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/residence
- PwC Worldwide Tax Summaries, профессиональный обзор, подоходный налог в Турции: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/taxes-on-personal-income
Часто задаваемые вопросы
Турецкое правило — это ровно 183 дня?
В законе используется формулировка «более шести месяцев» в одном календарном году, а не английский оборот «183 дня». На практике в планировании экспатов ориентируются на пороговый риск в районе 183 дней.
Делает ли вид на жительство меня автоматически налоговым резидентом?
Нет. Иммиграционное и налоговое резидентство — разные понятия. Однако ВНЖ, договор аренды, регистрация по адресу и длительное физическое присутствие в совокупности могут быть значимыми доказательствами.
Учитываются ли временные отлучки?
Закон гласит, что временные выезды не прерывают период проживания. Не предполагайте, что краткая поездка за пределы Турции «обнуляет счётчик».
Может ли налоговое соглашение перекрыть внутренний результат?
Соглашение об избежании двойного налогообложения может определить, какая страна получает статус резидента по соглашению, если обе страны одновременно признают вас своим. Однако оно не делает подсчёт дней нерелевантным.
Дисклеймер
Эта статья — материал общего характера, не является налоговой, юридической, иммиграционной или финансовой консультацией. Турецкое налоговое резидентство зависит от закона, соглашений, дат и личных обстоятельств. Получите профессиональную консультацию, прежде чем опираться на этот материал при переезде, выборе позиции в декларации или инвестиционном решении.