Последнее обновление: 30 апреля 2026
Краткий ответ: Турция может облагать налогом иностранный доход, если физическое лицо является налоговым резидентом Турции. Нерезиденты, как правило, облагаются налогом только на доход и прирост капитала, полученные в Турции. Предлагаемое 20-летнее освобождение от налога на доход из иностранных источников по-прежнему остаётся развивающимся предложением, а не нормой, на которую можно полагаться, пока окончательный закон не будет принят.
Ключевые тезисы
- Налоговые резиденты Турции, как правило, облагаются налогом на общемировой доход.
- Нерезиденты, как правило, облагаются налогом только на доход из турецких источников.
- Иностранная зарплата, дивиденды, проценты, пенсии, доход фрилансеров и прирост капитала требуют анализа по каждому источнику отдельно.
- Соглашения об избежании двойного налогообложения и зачёт иностранных налогов могут уменьшить двойное налогообложение, но сами по себе не снимают вопросов о подаче декларации.
- Деятельность фрилансера или предпринимателя, физически осуществляемая в Турции, может быть сложнее, чем зарубежный банковский счёт, на который поступают иностранные дивиденды.
- Объявленное 20-летнее освобождение от налога на иностранный доход следует рассматривать как предлагаемое до подтверждения в «Официальной газете» и разъяснениях GİB.
Резидент против нерезидента
| Вопрос | Ответ для резидента | Ответ для нерезидента |
|---|---|---|
| Иностранная зарплата | Потенциально облагается налогом в Турции | Обычно вне сферы Турции, если не связана с турецким источником работы или выплаты |
| Иностранные дивиденды | Потенциально облагаются с учётом порогов и зачётов | Обычно вне сферы Турции |
| Турецкий доход от аренды | Облагается налогом | Облагается налогом |
| Иностранный доход от аренды | Потенциально облагается | Обычно вне сферы Турции |
| Доход фрилансера от турецкого клиента | Облагается налогом | Облагается, если источник в Турции |
| Иностранная пенсия | Требует анализа соглашения и внутреннего права | Обычно вне сферы Турции, если источник не турецкий |
Эта таблица — карта для планирования, а не позиция в декларации. Конкретный ответ определяется личными обстоятельствами.
Что считается иностранным доходом?
Иностранный доход обычно означает доход, источник которого находится за пределами Турции: иностранные дивиденды, проценты по иностранным банковским вкладам, доход от аренды зарубежной недвижимости, иностранные пенсии, прирост капитала за рубежом или заработок от работы / бизнеса за пределами Турции.
Сложные случаи — это удалённая работа и фриланс. Если вы живёте в Турции и оказываете услуги с её территории, тот факт, что ваш клиент или работодатель находится за рубежом, не делает доход автоматически безопасным с налоговой точки зрения. Профессиональный обзор PwC указывает, что резиденты облагаются налогом на зарплату за работу, выполняемую в любой точке мира, а прибыль от ремёсел или профессиональной деятельности, осуществляемой в Турции, облагается налогом независимо от того, является ли лицо резидентом.
Зачёт иностранных налогов и налоговые соглашения
Профессиональный обзор PwC за 2026 год указывает, что резиденты могут зачитывать иностранные налоги, начисленные на иностранный доход, против турецкого подоходного налога — при условии подтверждения и в пределах установленных лимитов. Льготы по соглашениям также могут применяться, но формулировки каждого соглашения уникальны.
Для резидентов США, Великобритании, ЕС, стран Персидского залива или России, переезжающих в Турцию, корректная последовательность действий такова:
- Определите, признаёт ли вас Турция своим резидентом.
- Определите, признаёт ли вас бывшая страна резидентства своим резидентом.
- Проверьте применимый тай-брейкер в соглашении.
- Классифицируйте каждый поток дохода по источнику.
- Проверьте правила подачи декларации, удержания налога и зачёта иностранных налогов.
Примеры
Иностранные дивиденды после переезда в Измир
Если вы становитесь налоговым резидентом Турции, иностранные дивиденды, возможно, придётся проанализировать на предмет правил декларирования в Турции и зачёта иностранных налогов.
Нерезидент с турецкой арендой
Если вы живёте за рубежом и сдаёте квартиру в Анталье, турецкий арендный доход является доходом из турецкого источника. GİB публикует разъяснения по аренде для нерезидентов и указывает, что нерезиденты не декларируют иностранный доход в Турции.
Фрилансер с оплатой от британского клиента
Если вы выполняете работу, проживая в Турции, вам нужна турецкая налоговая и иммиграционная консультация. Иностранный клиент и зарубежный банковский счёт не выводят деятельность из-под турецкого налогообложения автоматически.
Внутренние ссылки
- Начните с Калькулятора налогового резидентства.
- Затем воспользуйтесь Чекером налога на иностранный доход.
- Прочитайте гайд по предлагаемому освобождению: Предлагаемое 20-летнее освобождение от налога на иностранный доход в Турции.
- Спланируйте административную последовательность с помощью Чек-листа переезда в Турцию.
Источники и методология
Официальные источники использовались для структуры внутреннего права; профессиональные обзоры — для англоязычных пояснений и практических категорий.
- Официальная база законодательства, Закон о подоходном налоге № 193: https://www.mevzuat.gov.tr/mevzuat?MevzuatNo=193&MevzuatTur=1&MevzuatTertip=4
- Официальный PDF, Закон о подоходном налоге № 193: https://www.mevzuat.gov.tr/MevzuatMetin/1.4.193.pdf
- Гид GİB по доходу от аренды для нерезидентов, официальные разъяснения Налогового управления: https://cdn.gib.gov.tr/api/gibportal-file/file/getFileResources?objectKey=arsiv%2Ffileadmin%2Fbeyannamerehberi%2F2025%2F2025_darmukellefkirageliri.pdf
- Цифровой налоговый офис, заявка на потенциальный налоговый номер для иностранцев: https://dijital.gib.gov.tr/foreigners/kimlikNoBasvuru
- PwC Worldwide Tax Summaries, профессиональный обзор, подоходный налог физических лиц: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/taxes-on-personal-income
- PwC Worldwide Tax Summaries, профессиональный обзор, определение дохода: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/income-determination
- PwC Worldwide Tax Summaries, профессиональный обзор, зачёт иностранного налога и налоговые соглашения: https://taxsummaries.pwc.com/turkey/individual/foreign-tax-relief-and-tax-treaties
Часто задаваемые вопросы
Облагает ли Турция налогом весь иностранный доход для каждого иностранца?
Нет. Общее правило обложения общемирового дохода применяется к налоговым резидентам Турции. Нерезиденты облагаются, как правило, только на доход из турецких источников.
Делает ли перевод денег на турецкий счёт их налогооблагаемыми?
Банковские переводы могут создавать вопросы по отчётности и доказательственной базе, но налогообложение начинается с резидентства, источника и типа дохода. Проконсультируйтесь со специалистом, прежде чем переводить крупные суммы.
Облагаются ли пенсии налогом?
Возможно — в зависимости от резидентства, условий соглашения и типа пенсии. Не предполагайте, что частная пенсия, государственная пенсия и аннуитет рассматриваются одинаково.
Решает ли это предлагаемое 20-летнее освобождение?
Пока нет. По состоянию на 30 апреля 2026 года это объявленное предложение. Прежде чем кто-либо сможет на него полагаться, нужны окончательный закон и официальные разъяснения.
Дисклеймер
Эта статья — материал общего характера. Это не налоговая, юридическая, финансовая или иммиграционная консультация. Трансграничный налог зависит от личных обстоятельств, текста соглашения и действующих официальных разъяснений.